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XXXXXX有限公司
固定資產(chǎn)管理分工第七條 為了讓固定資產(chǎn)更好地為企業(yè)服務(wù)，同時也提高固定資產(chǎn)的管理質(zhì)量，對固定資產(chǎn)管理工作做出如下分工：1、設(shè)備動力部是公司機(jī)器設(shè)備主管部門，統(tǒng)一管理公司機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備。2、生產(chǎn)技術(shù)部是房屋建筑物及其附屬設(shè)備的主管部門，負(fù)責(zé)公司房屋建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)備的管理工作。3、綜合管理部是辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的主管部門，負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的管理工作。職責(zé)第八條 管理部門的職責(zé)：1、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、配合使用部門做好設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保設(shè)備完好、安全運(yùn)行。2、定期組織設(shè)備的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，形成既定的盤點(diǎn)模式和流程。3、根據(jù)使用部門設(shè)備使用情況，組織編制設(shè)備維修計劃、方案，并且隨時更新計劃。4、負(fù)責(zé)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的管理，將固定資產(chǎn)資料建檔、登記臺賬，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)驗收、組固、調(diào)撥、報廢等相關(guān)手續(xù)，為財務(wù)管理部會計核算提供原始依據(jù)，也為本部門固定資產(chǎn)檔案、臺賬的更新提供依據(jù)（檔案、臺賬也要附全套變更手續(xù)作為依據(jù)）。5、配合財務(wù)管理部做好公司固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作，對管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果做好統(tǒng)計、分析、總結(jié)等。第九條 財務(wù)管理部職責(zé)：1、財務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)的牽頭管理部門。2、負(fù)責(zé)建立、登記固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬、總賬，固定資產(chǎn)折舊的計提。3、負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)的規(guī)范性，依據(jù)原始單據(jù)將固定資產(chǎn)從啟用到退出企業(yè)過程中的一系列變更做賬務(wù)處理。4、牽頭組織公司固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作，與管理部門對賬，匯總、分析盤點(diǎn)結(jié)果，出具盤點(diǎn)報告，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第十條 使用部門、單位職責(zé)：1、各使用部門、單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，應(yīng)設(shè)立專職或兼職設(shè)備管理員，每臺設(shè)備掛牌注明該設(shè)備的保管、保養(yǎng)、維護(hù)責(zé)任人。2、建立固定資產(chǎn)臺賬，做好日常登記變更，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意內(nèi)部調(diào)撥、報廢等。3、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)設(shè)備技術(shù)操作知識和本崗位職責(zé)，做好設(shè)備的保養(yǎng)維護(hù)等工作。4、配合固定資產(chǎn)主管部門、財務(wù)管理部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、統(tǒng)計工作，還應(yīng)做好內(nèi)部固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保設(shè)備完好。固定資產(chǎn)日常管理第十一條 新增固定資產(chǎn)1、申購固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫《固定資產(chǎn)申請購置單》，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，報固定資產(chǎn)主管部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，通過總經(jīng)理辦公會決策，董事會審批（金額較大股東會審批）。批準(zhǔn)購買后，將《固定資產(chǎn)申請購置單》報送采購部，采購部按照《采購管理制度》辦理。新增固定資產(chǎn)流程圖股東會 董事會 總經(jīng)理辦公會 采購部門 主管部門 使用部門審批決策分管領(lǐng)導(dǎo)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)填制申請購置單否 否 否 否按采購流程辦理
資產(chǎn)名稱
需用日期
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套備注
申購部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日管理部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日財務(wù)總監(jiān)
年 月 日總經(jīng)理審批
年 月 日本單一式三份，由申購部門辦理手續(xù)，辦理完畢后交管理部門一份、采購部門一份，申購部門留存一份。2、組固手續(xù)辦理：公司外購固定資產(chǎn)，不論安裝與否，均應(yīng)由固定資產(chǎn)主管部門、采購部、財務(wù)管理部和固定資產(chǎn)使用部門一起驗收，驗收合格后填制一式四份的《固定資產(chǎn)驗收交接單》。固定資產(chǎn)驗收合格后當(dāng)月投入使用，由主管部門辦理組固手續(xù)，填制《組固申請單》。該審批單附件要齊全，購入當(dāng)月交付使用的組固手續(xù)應(yīng)包括發(fā)票、合同、運(yùn)單、交接驗收單。需要安裝的嚴(yán)格按照“先票后款”的原則結(jié)算，辦理組固手續(xù)時，要求附結(jié)算單、驗收單，若手續(xù)不全，財務(wù)管理部有權(quán)拒絕接收該項固定資產(chǎn)組固的申請。自行建造的固定資產(chǎn)，在建造完工后，應(yīng)由主管部門組織相關(guān)部門組成驗收小組對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，同建造部門填制一式四份的《移交使用驗收單》。主管部門和財務(wù)管理部依據(jù)自建項目日常耗用人工、材料、電費(fèi)等消耗統(tǒng)計，出具一式四份的自建固定資產(chǎn)決算單，該決算單由主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字審批后，交主管部門作為辦理《組固申請單》的附件，《組固申請單》經(jīng)分管副總審核、總經(jīng)理審批后，報財務(wù)管理部建卡入賬。外包固定資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)《驗工計價管理辦法》做好發(fā)票報銷與資金支付申請工作，財務(wù)管理部依據(jù)報銷手續(xù)核算“在建工程”。完工后，主管部門依據(jù)施工單位開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、工程結(jié)算等手續(xù)作為《組固申請單》的附件，辦理組固審批手續(xù)，完成審批手續(xù)后報財務(wù)部做轉(zhuǎn)固處理。以上建造固定資產(chǎn)為房屋建筑物的，取得發(fā)票、合同、結(jié)算、驗收手續(xù)后做預(yù)組固，預(yù)組固核算存在風(fēng)險，只有在取得政府相關(guān)部門的驗收和房產(chǎn)證后方可正式組固。
合同編號
到貨時間
驗收交接時間
存放地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套采購部負(fù)責(zé)人
年 月 日采購部分管副總
使用部門負(fù)責(zé)人
年 月 日使用部門分管副總
年 月 日管理部門負(fù)責(zé)人
年 月 日管理部門分管副總
年 月 日本單一式五份，由主管部門辦理，完畢后留存本部門兩份、報采購部一份、報使用部門一份、供應(yīng)商一份。
移交時間
存放地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
臺
套管理部門
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。
移交時間
坐落地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
建筑面積
規(guī)劃用途
管理部門
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。辦理組固申請的流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門審批審核審核建卡入賬核算審核部門負(fù)責(zé)人簽字填制組固申請單否 否 否 否
合同編號
供應(yīng)商
名稱
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號/建筑面積
數(shù)量
臺
套資產(chǎn)單價
資產(chǎn)總價
存放/坐落地點(diǎn)
管理部門
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日財務(wù)管理部
年 月 日財務(wù)總監(jiān)
年 月 日總經(jīng)理審批
年 月 日本單一式兩份，由主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，財務(wù)一份。3、新增資產(chǎn)折舊：新增固定資產(chǎn)一定要及時建卡建賬管理，財務(wù)管理部依據(jù)會計準(zhǔn)則對新增固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費(fèi)用計入使用部門成本。若購入固定資產(chǎn)為舊資產(chǎn)，應(yīng)以購買價格、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)等與資產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用作為資產(chǎn)原值組固，固定資產(chǎn)使用年限應(yīng)以該資產(chǎn)成新度乘以會計準(zhǔn)則規(guī)定使用年限確定，或以第三方評估機(jī)構(gòu)評估報告為準(zhǔn)。第十二條 調(diào)撥1、總原則：未經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，任何使用部門、使用人不得擅自調(diào)撥、出借、處置公司固定資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究部門及經(jīng)辦人相關(guān)責(zé)任。2、調(diào)撥：固定資產(chǎn)調(diào)撥必須通過固定資產(chǎn)主管部門辦理手續(xù)，填制一式四份《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，首先由主管部門在調(diào)撥單上填寫固定資產(chǎn)相關(guān)信息，及固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門和存放地點(diǎn)、責(zé)任人信息，報主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。然后由調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。完成審批手續(xù)后的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一份交財務(wù)管理部作為固定資產(chǎn)卡片變更依據(jù)，一份留存主管部門作為固定資產(chǎn)檔案、臺賬變更依據(jù)，剩余兩份分別返調(diào)入、調(diào)出部門作為變更臺賬依據(jù)。辦公用設(shè)備、儀器、工具等在使用人調(diào)動或離職前辦理好交接手續(xù)，由固定資產(chǎn)管理部門清查審核，如未辦理相關(guān)手續(xù)致使相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生損失，損失由監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移流程調(diào)入部門 調(diào)出部門 財務(wù)管理部 主管部門辦理調(diào)撥單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字填寫信息分管領(lǐng)導(dǎo)審核部門負(fù)責(zé)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
日期：
資產(chǎn)編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間使用年限已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）調(diào)撥事由
主管部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
財務(wù)管理部
調(diào)出部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
調(diào)入部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完一份交財務(wù)，一份交調(diào)入部門，一份交調(diào)出部門，一份留存。第十三條 清查盤點(diǎn)為了隨時了解固定資產(chǎn)真實(shí)情況，確保固定資產(chǎn)完好、安全，各部門要對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查、盤點(diǎn)，掌握固定資產(chǎn)實(shí)物各類信息，確保賬實(shí)相符。1、部門內(nèi)部定期清查盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)主管部門和使用部門要定期對范圍內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行至少一季度一次的抽查盤點(diǎn)工作（盤點(diǎn)率至少達(dá)到25%），盤點(diǎn)時一定要保證以實(shí)物為準(zhǔn)，建立盈虧臺賬，為公司全面盤點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。2、公司定期組織全面盤點(diǎn)：由財務(wù)管理部牽頭，各固定資產(chǎn)主管部門和使用部門負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作至少要一年開展一次（一般情況下在10月開始），由財務(wù)管理部發(fā)布盤點(diǎn)要求，盤點(diǎn)時要由相關(guān)部門組成清查小組，以實(shí)物為準(zhǔn)編制盤點(diǎn)表，由財務(wù)管理部出具盤點(diǎn)報告。每年一次的固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作要做到真實(shí)、徹底，且要召開專題會議對盤點(diǎn)結(jié)果的處理方式進(jìn)行研討，研討后向董事會（股東會）提出處理申請，財務(wù)管理部依據(jù)董事會（股東會）批示結(jié)果處理賬務(wù)，主管部門和使用部門依據(jù)結(jié)果變更臺賬、檔案。3、其他需要不定期清查盤點(diǎn)的情況：（1）總經(jīng)理根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要下達(dá)臨時性固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)指令，依據(jù)指令組織開展清查盤點(diǎn)工作。（2）固定資產(chǎn)直接管理人員、使用人員調(diào)動或離職前，要對該固定資產(chǎn)的使用情況等進(jìn)行臨時性清查盤點(diǎn)。（3）部門、單位職能變化或新增部門要辦理固定資產(chǎn)交接時，該部門管理和使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)都要進(jìn)行臨時性清查盤點(diǎn)。（4）其他需要臨時清查盤點(diǎn)的情況。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 主管/使用部門審批提出盤點(diǎn)計劃
發(fā)出盤點(diǎn)通知組織召開盤點(diǎn)會議現(xiàn)場盤點(diǎn)填制盤點(diǎn)表、簽字（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）整理匯總盤點(diǎn)表審核出具盤點(diǎn)報告組織召開總結(jié)會議盈虧處理申請決策審核變更臺賬、檔案賬務(wù)處理報董事會（股東會）批準(zhǔn)第十四條 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)隨時關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況，在固定資產(chǎn)閑置時，分析閑置原因，如長期閑置，應(yīng)組織召開專題會議研討該資產(chǎn)是否有重新啟用的必要性，不必要重新啟用時，主管部門出具轉(zhuǎn)讓草案，報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會通過轉(zhuǎn)讓方案后，由主管部門辦理《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單》手續(xù)，書寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，報董事會（股東會）審批，審批通過后走合同審批流程，簽訂合同。手續(xù)齊全后交到財務(wù)管理部（會議紀(jì)要、轉(zhuǎn)讓審批單、董事會審批意見、轉(zhuǎn)讓合同），由財務(wù)管理部辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)（收款、開票事宜），財務(wù)管理部開具發(fā)票后，將應(yīng)給購貨方的發(fā)票聯(lián)移交主管部門。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 鑒定小組 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門擬定轉(zhuǎn)讓草案 報總經(jīng)理辦公會決策
審批審核審核審核審核書寫轉(zhuǎn)讓申請填制轉(zhuǎn)讓審批單登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票辦理財務(wù)手續(xù)簽訂合同報董事會（股東代表）批準(zhǔn)審批審核
日期：
資產(chǎn)編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）處理價值（元）事由
主管部門
處理意見
分管領(lǐng)導(dǎo)
鑒定小組意見
財務(wù)管理部
財務(wù)總監(jiān)
總經(jīng)理
本單一式兩份，一份交公司財務(wù)部，一份主管部門留存。第十五條 報廢處置公司固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門向主管部門提出申請，列明待報廢資產(chǎn)信息，主管部門組織鑒定小組現(xiàn)場鑒定核查。核查屬實(shí)后主管部門擬定報廢草案，報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會通過后，主管部門辦理報廢處置手續(xù)，填制一式五份的《固定資產(chǎn)報廢處置單》，最終由董事會（股東會）批準(zhǔn)報廢處置。凡是經(jīng)批準(zhǔn)報廢處置的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，由主管部門將報廢固定資產(chǎn)封存，根據(jù)報廢處置單、董事會（股東會）審批作價處理，最后將合同、報廢處置單、董事會（股東會）審批意見報財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部辦理財務(wù)手續(xù)（收款、開票），發(fā)票開具后將購買方發(fā)票聯(lián)移交主管部門登記。固定資產(chǎn)報廢處置流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門 使用部門組織鑒定小組鑒定提交報廢申請
擬定報廢處置草案決策審批審核填寫相關(guān)信息審核辦理報廢處置、申請手續(xù)報董事會（股東會）審批封存資產(chǎn)簽訂合同辦理財務(wù)手續(xù)登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票
使用部門/單位
管理人
報廢日期
資產(chǎn)編碼管理編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格單位數(shù)量購置日期購置價組固日期使用年限已用年限原值凈殘值已提折舊凈值
報廢原因
主管部門
處理意見
分管領(lǐng)導(dǎo)
鑒定小組意見財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理
本單一式三份，主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，返使用部門一份，財務(wù)部一份。無形資產(chǎn)管理第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司無形資產(chǎn)的管理工作，從而加強(qiáng)公司資產(chǎn)的整體管理，特制訂本辦法第二條 本辦法明確了無形資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理以及取得、日常管理的內(nèi)容。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的無形資產(chǎn)管理工作。第二章 礎(chǔ)管理第四條 無形資產(chǎn)定義：指本公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。第五條 原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理。在財務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，主管部門要具體進(jìn)行管理。第六條 公司無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)等。第三章 專利權(quán)的管理第七條 取得：專利權(quán)的取得分為外購和自行開發(fā)兩種方式，外購專利權(quán)經(jīng)股東單位批準(zhǔn)后，主管部門和使用部門按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。第八條 自行開發(fā)的專利權(quán)由專利權(quán)形成部門提出驗收申請，主管部門組織驗收小組進(jìn)行驗收，財務(wù)管理部收到驗收確認(rèn)單后，將該項無形資產(chǎn)對應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會同主管部門出具決算單。后續(xù)申辦工作由主管部門負(fù)責(zé)，在取得專利證書后，將立項文件、驗收單、決算單、專利證書復(fù)印件匯總，擬定無形資產(chǎn)確認(rèn)申請，主管部門將擬定的申請上報總經(jīng)理辦公會決策和董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部依據(jù)申請及附件辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。總經(jīng)理辦公會 財務(wù)管理部 主管部門 形成部門提出驗收申請負(fù)責(zé)人審核否組織出具決算組織驗收小組驗收分管領(lǐng)導(dǎo)審核申辦專利權(quán)否決策擬定申請否匯總手續(xù)報董事會審批入賬核算
申請時間
專利名稱
開始時間
完成時間
時長
形成部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日驗收小組
年 月 日驗收結(jié)果
本單由主管部門辦理，一式三份，一份留存、一份返形成部門、一份交財務(wù)部。第九條 日常管理：符合無形資產(chǎn)管理原則，財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》入賬、建卡、攤銷。主管部門分專利建立明細(xì)臺賬，不僅要分?jǐn)偟怯泴＠麑?yīng)的研發(fā)支出，還要登記專利權(quán)給企業(yè)帶來什么效益、有效期是多久、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容。第十條 職工在崗期間為公司研發(fā)的專利權(quán)歸公司所有。第四章 土地使用權(quán)第十一條 取得：公司確定征用土地時，主管部門先按照《征占用土地管理辦法》做好實(shí)測，完成征用土地確認(rèn)單，過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)及時辦理財務(wù)手續(xù),由財務(wù)管理部通過“在建工程”核算歸集。在取得土地使用證后，財務(wù)管理部會同主管部門出具決算單，主管部門及時將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件匯總擬定轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的申請，申請通過總經(jīng)理辦公會決策，報董事會（股東會）批準(zhǔn)后，方可將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件、會議紀(jì)要、經(jīng)批準(zhǔn)的申請報財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部做好入賬處理。第十二條 日常管理：財務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》做好土地使用權(quán)的入賬、建卡、攤銷等工作。主管部門同時要建立臺賬并按坐標(biāo)作圖，做好其他相關(guān)工作。第三篇 物資管理第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司物資管理，結(jié)合公司實(shí)際情況，對物資管理的內(nèi)容做出具體規(guī)范，使其在管理上具有可操作性和可控性，特制訂本辦法。第二條 本辦法主要明確了物資管理和廢舊物資的處置。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的物資管理工作。物資管理第四條 本辦法所稱物資包括原材料、低值易耗品、庫存商品、廢舊物資。第五條 原材料和低值易耗品主管部門每月應(yīng)按時編制消耗月報表，報送財務(wù)管理部，財務(wù)管理部依據(jù)消耗報表歸集成本費(fèi)用。成本會計每月應(yīng)與材料會計和低值易耗品核算人員進(jìn)行對賬，已入庫發(fā)票未到的物資，應(yīng)做好暫估核算，保證賬賬相符。保管員和材料會計應(yīng)每月進(jìn)行庫存物資盤點(diǎn)，自點(diǎn)率不低于30%。每半年財務(wù)管理部應(yīng)牽頭組織對物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第六條 庫存商品核算人員應(yīng)于每月按時將入庫報表報送財務(wù)管理部，財務(wù)管理部根據(jù)報表核算入庫產(chǎn)品。產(chǎn)品銷售中，在滿足收入確認(rèn)條件時，即使不開具銷售發(fā)票，也應(yīng)該確認(rèn)營業(yè)收入。成本會計應(yīng)每月與庫存商品核算人員進(jìn)行對賬，庫存商品保管人員應(yīng)每月對庫存商品按批次進(jìn)行全面盤點(diǎn)，財務(wù)管理部每半年進(jìn)組織一次庫存商品全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第三章 廢舊物資處置第七條 廢舊物資包括因毀損、變質(zhì)等原因?qū)е聼o法滿足生產(chǎn)需要且無法再維修利用或維修費(fèi)用比更換費(fèi)用還高的物資。廢舊物資的鑒定由主管部門組織鑒定小組來完成。第八條 廢舊物資處置手續(xù)由物資主管部門主辦。首先將報廢申請（影像資料作為報廢申請附件）和擬處理草案提交總經(jīng)理辦公會審批，并將擬處理物資封存，如達(dá)到董事會（股東會）要求上報額度，應(yīng)報董事會（股東會）審批。報廢處置審批通過后，已報廢物資嚴(yán)禁使用，同時通過逆向招標(biāo)的方式簽訂銷售合同。合同生效后，主管部門會同購買方、質(zhì)檢部對物資進(jìn)行分類檢斤計量，計量單作為結(jié)算銷售價款的重要依據(jù)。經(jīng)參與方簽字確認(rèn)后與審批通過后的報廢申請、處理草案、會議紀(jì)要、物資影像資料及銷售合同一并交到財務(wù)管理部。由財務(wù)管理部辦理收款手續(xù)，只有確認(rèn)收到款項后，方可發(fā)出廢舊物資并辦理開票手續(xù)。
第四章 附則第九條 以上涉及經(jīng)董事會（股東會）批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)，在處置后均應(yīng)在董事會（股東會）備案。第十條 本辦法由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理辦法
二零二二年八月目錄固定資產(chǎn)管理篇第一章 總則 3第二章 固定資產(chǎn)基本內(nèi)容 3第三章 固定資產(chǎn)管理分工 3第四章 職責(zé) 4第五章 固定資產(chǎn)日常管理 6無形資產(chǎn)管理篇第一章 總則 27第二章 基礎(chǔ)管理 27第三章 專利權(quán)管理 28第四章 土地使用權(quán)管理 29物資管理篇第一章 總則 30第二章 物資管理 31第三章 廢舊物資處置 31第四章 附則 32固定資產(chǎn)管理總則第一條 固定資產(chǎn)是公司總資產(chǎn)的重要組成部分，制定本辦法旨在規(guī)范固定資產(chǎn)自申購到退出企業(yè)的相關(guān)管理工作，保證公司固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，做到可以隨時清晰準(zhǔn)確的了解固定資產(chǎn)構(gòu)成、使用狀況等信息。第二條 本辦法明確規(guī)范了固定資產(chǎn)管理內(nèi)容、流程以及相關(guān)管理部門的職責(zé)，各部門要嚴(yán)格執(zhí)行辦法和流程，履行部門職責(zé)。第三條 本辦法適用于公司各部門、單位所有的固定資產(chǎn)管理工作。固定資產(chǎn)的基本內(nèi)容第四條 固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有，使用年限在一年以上，單價在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第五條 固定資產(chǎn)種類：依據(jù)目前應(yīng)用的財務(wù)系統(tǒng)將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。第六條 固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：價值大、使用期限長、不會因使用過程的磨損改變實(shí)物形態(tài)。固定資產(chǎn)管理分工第七條 為了讓固定資產(chǎn)更好地為企業(yè)服務(wù)，同時也提高固定資產(chǎn)的管理質(zhì)量，對固定資產(chǎn)管理工作做出如下分工：1、設(shè)備動力部是公司機(jī)器設(shè)備主管部門，統(tǒng)一管理公司機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備。2、生產(chǎn)技術(shù)部是房屋建筑物及其附屬設(shè)備的主管部門，負(fù)責(zé)公司房屋建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)備的管理工作。3、綜合管理部是辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的主管部門，負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的管理工作。職責(zé)第八條 管理部門的職責(zé)：1、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、配合使用部門做好設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保設(shè)備完好、安全運(yùn)行。2、定期組織設(shè)備的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，形成既定的盤點(diǎn)模式和流程。3、根據(jù)使用部門設(shè)備使用情況，組織編制設(shè)備維修計劃、方案，并且隨時更新計劃。4、負(fù)責(zé)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的管理，將固定資產(chǎn)資料建檔、登記臺賬，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)驗收、組固、調(diào)撥、報廢等相關(guān)手續(xù)，為財務(wù)管理部會計核算提供原始依據(jù)，也為本部門固定資產(chǎn)檔案、臺賬的更新提供依據(jù)（檔案、臺賬也要附全套變更手續(xù)作為依據(jù)）。5、配合財務(wù)管理部做好公司固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作，對管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果做好統(tǒng)計、分析、總結(jié)等。第九條 財務(wù)管理部職責(zé)：1、財務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)的牽頭管理部門。2、負(fù)責(zé)建立、登記固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬、總賬，固定資產(chǎn)折舊的計提。3、負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)的規(guī)范性，依據(jù)原始單據(jù)將固定資產(chǎn)從啟用到退出企業(yè)過程中的一系列變更做賬務(wù)處理。4、牽頭組織公司固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作，與管理部門對賬，匯總、分析盤點(diǎn)結(jié)果，出具盤點(diǎn)報告，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第十條 使用部門、單位職責(zé)：1、各使用部門、單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，應(yīng)設(shè)立專職或兼職設(shè)備管理員，每臺設(shè)備掛牌注明該設(shè)備的保管、保養(yǎng)、維護(hù)責(zé)任人。2、建立固定資產(chǎn)臺賬，做好日常登記變更，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意內(nèi)部調(diào)撥、報廢等。3、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)設(shè)備技術(shù)操作知識和本崗位職責(zé)，做好設(shè)備的保養(yǎng)維護(hù)等工作。4、配合固定資產(chǎn)主管部門、財務(wù)管理部做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、統(tǒng)計工作，還應(yīng)做好內(nèi)部固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保設(shè)備完好。固定資產(chǎn)日常管理第十一條 新增固定資產(chǎn)1、申購固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫《固定資產(chǎn)申請購置單》，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，報固定資產(chǎn)主管部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，通過總經(jīng)理辦公會決策，董事會審批（金額較大股東會審批）。批準(zhǔn)購買后，將《固定資產(chǎn)申請購置單》報送采購部，采購部按照《采購管理制度》辦理。新增固定資產(chǎn)流程圖股東會 董事會 總經(jīng)理辦公會 采購部門 主管部門 使用部門審批決策分管領(lǐng)導(dǎo)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)填制申請購置單否 否 否 否按采購流程辦理
資產(chǎn)名稱
需用日期
規(guī)格型號
數(shù)量
申購部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日管理部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日財務(wù)總監(jiān)
年 月 日總經(jīng)理審批
年 月 日本單一式三份，由申購部門辦理手續(xù)，辦理完畢后交管理部門一份、采購部門一份，申購部門留存一份。2、組固手續(xù)辦理：公司外購固定資產(chǎn)，不論安裝與否，均應(yīng)由固定資產(chǎn)主管部門、采購部、財務(wù)管理部和固定資產(chǎn)使用部門一起驗收，驗收合格后填制一式四份的《固定資產(chǎn)驗收交接單》。固定資產(chǎn)驗收合格后當(dāng)月投入使用，由主管部門辦理組固手續(xù)，填制《組固申請單》。該審批單附件要齊全，購入當(dāng)月交付使用的組固手續(xù)應(yīng)包括發(fā)票、合同、運(yùn)單、交接驗收單。需要安裝的嚴(yán)格按照“先票后款”的原則結(jié)算，辦理組固手續(xù)時，要求附結(jié)算單、驗收單，若手續(xù)不全，財務(wù)管理部有權(quán)拒絕接收該項固定資產(chǎn)組固的申請。自行建造的固定資產(chǎn)，在建造完工后，應(yīng)由主管部門組織相關(guān)部門組成驗收小組對達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，同建造部門填制一式四份的《移交使用驗收單》。主管部門和財務(wù)管理部依據(jù)自建項目日常耗用人工、材料、電費(fèi)等消耗統(tǒng)計，出具一式四份的自建固定資產(chǎn)決算單，該決算單由主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字審批后，交主管部門作為辦理《組固申請單》的附件，《組固申請單》經(jīng)分管副總審核、總經(jīng)理審批后，報財務(wù)管理部建卡入賬。外包固定資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)《驗工計價管理辦法》做好發(fā)票報銷與資金支付申請工作，財務(wù)管理部依據(jù)報銷手續(xù)核算“在建工程”。完工后，主管部門依據(jù)施工單位開具的發(fā)票、施工合同、工程驗收、工程結(jié)算等手續(xù)作為《組固申請單》的附件，辦理組固審批手續(xù)，完成審批手續(xù)后報財務(wù)部做轉(zhuǎn)固處理。以上建造固定資產(chǎn)為房屋建筑物的，取得發(fā)票、合同、結(jié)算、驗收手續(xù)后做預(yù)組固，預(yù)組固核算存在風(fēng)險，只有在取得政府相關(guān)部門的驗收和房產(chǎn)證后方可正式組固。
合同編號
到貨時間
驗收交接時間
存放地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
年 月 日采購部分管副總
使用部門負(fù)責(zé)人
年 月 日使用部門分管副總
年 月 日管理部門負(fù)責(zé)人
年 月 日管理部門分管副總
年 月 日本單一式五份，由主管部門辦理，完畢后留存本部門兩份、報采購部一份、報使用部門一份、供應(yīng)商一份。
移交時間
存放地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號
數(shù)量
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。
移交時間
坐落地點(diǎn)
資產(chǎn)名稱
建筑面積
規(guī)劃用途
管理部門
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日基建部門
年 月 日使用部門
年 月 日使用部門分
管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門兩份、報建造部門一份、使用部門一份。辦理組固申請的流程總經(jīng)理 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門審批審核審核建卡入賬核算審核部門負(fù)責(zé)人簽字填制組固申請單否 否 否 否
合同編號
供應(yīng)商
名稱
資產(chǎn)名稱
規(guī)格型號/建筑面積
數(shù)量
資產(chǎn)總價
存放/坐落地點(diǎn)
管理部門
年 月 日管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日財務(wù)管理部
年 月 日財務(wù)總監(jiān)
年 月 日總經(jīng)理審批
年 月 日本單一式兩份，由主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，財務(wù)一份。3、新增資產(chǎn)折舊：新增固定資產(chǎn)一定要及時建卡建賬管理，財務(wù)管理部依據(jù)會計準(zhǔn)則對新增固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費(fèi)用計入使用部門成本。若購入固定資產(chǎn)為舊資產(chǎn)，應(yīng)以購買價格、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)等與資產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用作為資產(chǎn)原值組固，固定資產(chǎn)使用年限應(yīng)以該資產(chǎn)成新度乘以會計準(zhǔn)則規(guī)定使用年限確定，或以第三方評估機(jī)構(gòu)評估報告為準(zhǔn)。第十二條 調(diào)撥1、總原則：未經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，任何使用部門、使用人不得擅自調(diào)撥、出借、處置公司固定資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究部門及經(jīng)辦人相關(guān)責(zé)任。2、調(diào)撥：固定資產(chǎn)調(diào)撥必須通過固定資產(chǎn)主管部門辦理手續(xù)，填制一式四份《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，首先由主管部門在調(diào)撥單上填寫固定資產(chǎn)相關(guān)信息，及固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門和存放地點(diǎn)、責(zé)任人信息，報主管部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核。然后由調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。完成審批手續(xù)后的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一份交財務(wù)管理部作為固定資產(chǎn)卡片變更依據(jù)，一份留存主管部門作為固定資產(chǎn)檔案、臺賬變更依據(jù)，剩余兩份分別返調(diào)入、調(diào)出部門作為變更臺賬依據(jù)。辦公用設(shè)備、儀器、工具等在使用人調(diào)動或離職前辦理好交接手續(xù)，由固定資產(chǎn)管理部門清查審核，如未辦理相關(guān)手續(xù)致使相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生損失，損失由監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移流程調(diào)入部門 調(diào)出部門 財務(wù)管理部 主管部門辦理調(diào)撥單部門負(fù)責(zé)人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字填寫信息分管領(lǐng)導(dǎo)審核部門負(fù)責(zé)人簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
日期：
資產(chǎn)編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間使用年限已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）調(diào)撥事由
主管部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
財務(wù)管理部
調(diào)出部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
調(diào)入部門
分管領(lǐng)導(dǎo)
本單一式四份，由主管部門辦理手續(xù)，辦理完一份交財務(wù)，一份交調(diào)入部門，一份交調(diào)出部門，一份留存。第十三條 清查盤點(diǎn)為了隨時了解固定資產(chǎn)真實(shí)情況，確保固定資產(chǎn)完好、安全，各部門要對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查、盤點(diǎn)，掌握固定資產(chǎn)實(shí)物各類信息，確保賬實(shí)相符。1、部門內(nèi)部定期清查盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)主管部門和使用部門要定期對范圍內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行至少一季度一次的抽查盤點(diǎn)工作（盤點(diǎn)率至少達(dá)到25%），盤點(diǎn)時一定要保證以實(shí)物為準(zhǔn)，建立盈虧臺賬，為公司全面盤點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。2、公司定期組織全面盤點(diǎn)：由財務(wù)管理部牽頭，各固定資產(chǎn)主管部門和使用部門負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作至少要一年開展一次（一般情況下在10月開始），由財務(wù)管理部發(fā)布盤點(diǎn)要求，盤點(diǎn)時要由相關(guān)部門組成清查小組，以實(shí)物為準(zhǔn)編制盤點(diǎn)表，由財務(wù)管理部出具盤點(diǎn)報告。每年一次的固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)工作要做到真實(shí)、徹底，且要召開專題會議對盤點(diǎn)結(jié)果的處理方式進(jìn)行研討，研討后向董事會（股東會）提出處理申請，財務(wù)管理部依據(jù)董事會（股東會）批示結(jié)果處理賬務(wù)，主管部門和使用部門依據(jù)結(jié)果變更臺賬、檔案。3、其他需要不定期清查盤點(diǎn)的情況：（1）總經(jīng)理根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要下達(dá)臨時性固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)指令，依據(jù)指令組織開展清查盤點(diǎn)工作。（2）固定資產(chǎn)直接管理人員、使用人員調(diào)動或離職前，要對該固定資產(chǎn)的使用情況等進(jìn)行臨時性清查盤點(diǎn)。（3）部門、單位職能變化或新增部門要辦理固定資產(chǎn)交接時，該部門管理和使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)都要進(jìn)行臨時性清查盤點(diǎn)。（4）其他需要臨時清查盤點(diǎn)的情況。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 主管/使用部門審批提出盤點(diǎn)計劃
發(fā)出盤點(diǎn)通知組織召開盤點(diǎn)會議現(xiàn)場盤點(diǎn)填制盤點(diǎn)表、簽字（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）整理匯總盤點(diǎn)表審核出具盤點(diǎn)報告組織召開總結(jié)會議盈虧處理申請決策審核變更臺賬、檔案賬務(wù)處理報董事會（股東會）批準(zhǔn)第十四條 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)隨時關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況，在固定資產(chǎn)閑置時，分析閑置原因，如長期閑置，應(yīng)組織召開專題會議研討該資產(chǎn)是否有重新啟用的必要性，不必要重新啟用時，主管部門出具轉(zhuǎn)讓草案，報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會通過轉(zhuǎn)讓方案后，由主管部門辦理《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單》手續(xù)，書寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，報董事會（股東會）審批，審批通過后走合同審批流程，簽訂合同。手續(xù)齊全后交到財務(wù)管理部（會議紀(jì)要、轉(zhuǎn)讓審批單、董事會審批意見、轉(zhuǎn)讓合同），由財務(wù)管理部辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)（收款、開票事宜），財務(wù)管理部開具發(fā)票后，將應(yīng)給購貨方的發(fā)票聯(lián)移交主管部門。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 鑒定小組 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門擬定轉(zhuǎn)讓草案 報總經(jīng)理辦公會決策
審批審核審核審核審核書寫轉(zhuǎn)讓申請填制轉(zhuǎn)讓審批單登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票辦理財務(wù)手續(xù)簽訂合同報董事會（股東代表）批準(zhǔn)審批審核
日期：
資產(chǎn)編碼管理編碼名稱型號單位數(shù)量購置時間已用年限可用年限原值（元）凈殘值（元）已提折舊（元）凈值（元）處理價值（元）事由
主管部門
處理意見
分管領(lǐng)導(dǎo)
鑒定小組意見
財務(wù)管理部
財務(wù)總監(jiān)
總經(jīng)理
本單一式兩份，一份交公司財務(wù)部，一份主管部門留存。第十五條 報廢處置公司固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門向主管部門提出申請，列明待報廢資產(chǎn)信息，主管部門組織鑒定小組現(xiàn)場鑒定核查。核查屬實(shí)后主管部門擬定報廢草案，報總經(jīng)理辦公會決策?？偨?jīng)理辦公會通過后，主管部門辦理報廢處置手續(xù)，填制一式五份的《固定資產(chǎn)報廢處置單》，最終由董事會（股東會）批準(zhǔn)報廢處置。凡是經(jīng)批準(zhǔn)報廢處置的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，由主管部門將報廢固定資產(chǎn)封存，根據(jù)報廢處置單、董事會（股東會）審批作價處理，最后將合同、報廢處置單、董事會（股東會）審批意見報財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部辦理財務(wù)手續(xù)（收款、開票），發(fā)票開具后將購買方發(fā)票聯(lián)移交主管部門登記。固定資產(chǎn)報廢處置流程總經(jīng)理辦公會 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門 使用部門組織鑒定小組鑒定提交報廢申請
擬定報廢處置草案決策審批審核填寫相關(guān)信息審核辦理報廢處置、申請手續(xù)報董事會（股東會）審批封存資產(chǎn)簽訂合同辦理財務(wù)手續(xù)登記接收發(fā)票登記移交發(fā)票
使用部門/單位
管理人
報廢日期
資產(chǎn)編碼管理編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格單位數(shù)量購置日期購置價組固日期使用年限已用年限原值凈殘值已提折舊凈值
報廢原因
主管部門
處理意見
分管領(lǐng)導(dǎo)
鑒定小組意見財務(wù)管理部財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理
本單一式三份，主管部門辦理，辦理完畢后留存一份，返使用部門一份，財務(wù)部一份。無形資產(chǎn)管理第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司無形資產(chǎn)的管理工作，從而加強(qiáng)公司資產(chǎn)的整體管理，特制訂本辦法第二條 本辦法明確了無形資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理以及取得、日常管理的內(nèi)容。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的無形資產(chǎn)管理工作。第二章 礎(chǔ)管理第四條 無形資產(chǎn)定義：指本公司擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。第五條 原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理。在財務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，主管部門要具體進(jìn)行管理。第六條 公司無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)等。第三章 專利權(quán)的管理第七條 取得：專利權(quán)的取得分為外購和自行開發(fā)兩種方式，外購專利權(quán)經(jīng)股東單位批準(zhǔn)后，主管部門和使用部門按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。第八條 自行開發(fā)的專利權(quán)由專利權(quán)形成部門提出驗收申請，主管部門組織驗收小組進(jìn)行驗收，財務(wù)管理部收到驗收確認(rèn)單后，將該項無形資產(chǎn)對應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會同主管部門出具決算單。后續(xù)申辦工作由主管部門負(fù)責(zé)，在取得專利證書后，將立項文件、驗收單、決算單、專利證書復(fù)印件匯總，擬定無形資產(chǎn)確認(rèn)申請，主管部門將擬定的申請上報總經(jīng)理辦公會決策和董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部依據(jù)申請及附件辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。總經(jīng)理辦公會 財務(wù)管理部 主管部門 形成部門提出驗收申請負(fù)責(zé)人審核否組織出具決算組織驗收小組驗收分管領(lǐng)導(dǎo)審核申辦專利權(quán)否決策擬定申請否匯總手續(xù)報董事會審批入賬核算
申請時間
專利名稱
開始時間
完成時間
時長
形成部門
年 月 日分管領(lǐng)導(dǎo)
年 月 日驗收小組
年 月 日驗收結(jié)果
本單由主管部門辦理，一式三份，一份留存、一份返形成部門、一份交財務(wù)部。第九條 日常管理：符合無形資產(chǎn)管理原則，財務(wù)管理部統(tǒng)一管理，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》入賬、建卡、攤銷。主管部門分專利建立明細(xì)臺賬，不僅要分?jǐn)偟怯泴＠麑?yīng)的研發(fā)支出，還要登記專利權(quán)給企業(yè)帶來什么效益、有效期是多久、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容。第十條 職工在崗期間為公司研發(fā)的專利權(quán)歸公司所有。第四章 土地使用權(quán)第十一條 取得：公司確定征用土地時，主管部門先按照《征占用土地管理辦法》做好實(shí)測，完成征用土地確認(rèn)單，過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)及時辦理財務(wù)手續(xù),由財務(wù)管理部通過“在建工程”核算歸集。在取得土地使用證后，財務(wù)管理部會同主管部門出具決算單，主管部門及時將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件匯總擬定轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的申請，申請通過總經(jīng)理辦公會決策，報董事會（股東會）批準(zhǔn)后，方可將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件、會議紀(jì)要、經(jīng)批準(zhǔn)的申請報財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部做好入賬處理。第十二條 日常管理：財務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》做好土地使用權(quán)的入賬、建卡、攤銷等工作。主管部門同時要建立臺賬并按坐標(biāo)作圖，做好其他相關(guān)工作。第三篇 物資管理第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司物資管理，結(jié)合公司實(shí)際情況，對物資管理的內(nèi)容做出具體規(guī)范，使其在管理上具有可操作性和可控性，特制訂本辦法。第二條 本辦法主要明確了物資管理和廢舊物資的處置。第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的物資管理工作。物資管理第四條 本辦法所稱物資包括原材料、低值易耗品、庫存商品、廢舊物資。第五條 原材料和低值易耗品主管部門每月應(yīng)按時編制消耗月報表，報送財務(wù)管理部，財務(wù)管理部依據(jù)消耗報表歸集成本費(fèi)用。成本會計每月應(yīng)與材料會計和低值易耗品核算人員進(jìn)行對賬，已入庫發(fā)票未到的物資，應(yīng)做好暫估核算，保證賬賬相符。保管員和材料會計應(yīng)每月進(jìn)行庫存物資盤點(diǎn)，自點(diǎn)率不低于30%。每半年財務(wù)管理部應(yīng)牽頭組織對物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第六條 庫存商品核算人員應(yīng)于每月按時將入庫報表報送財務(wù)管理部，財務(wù)管理部根據(jù)報表核算入庫產(chǎn)品。產(chǎn)品銷售中，在滿足收入確認(rèn)條件時，即使不開具銷售發(fā)票，也應(yīng)該確認(rèn)營業(yè)收入。成本會計應(yīng)每月與庫存商品核算人員進(jìn)行對賬，庫存商品保管人員應(yīng)每月對庫存商品按批次進(jìn)行全面盤點(diǎn)，財務(wù)管理部每半年進(jìn)組織一次庫存商品全面盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。第三章 廢舊物資處置第七條 廢舊物資包括因毀損、變質(zhì)等原因?qū)е聼o法滿足生產(chǎn)需要且無法再維修利用或維修費(fèi)用比更換費(fèi)用還高的物資。廢舊物資的鑒定由主管部門組織鑒定小組來完成。第八條 廢舊物資處置手續(xù)由物資主管部門主辦。首先將報廢申請（影像資料作為報廢申請附件）和擬處理草案提交總經(jīng)理辦公會審批，并將擬處理物資封存，如達(dá)到董事會（股東會）要求上報額度，應(yīng)報董事會（股東會）審批。報廢處置審批通過后，已報廢物資嚴(yán)禁使用，同時通過逆向招標(biāo)的方式簽訂銷售合同。合同生效后，主管部門會同購買方、質(zhì)檢部對物資進(jìn)行分類檢斤計量，計量單作為結(jié)算銷售價款的重要依據(jù)。經(jīng)參與方簽字確認(rèn)后與審批通過后的報廢申請、處理草案、會議紀(jì)要、物資影像資料及銷售合同一并交到財務(wù)管理部。由財務(wù)管理部辦理收款手續(xù)，只有確認(rèn)收到款項后，方可發(fā)出廢舊物資并辦理開票手續(xù)。
第四章 附則第九條 以上涉及經(jīng)董事會（股東會）批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)，在處置后均應(yīng)在董事會（股東會）備案。第十條 本辦法由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
