文章來(lái)源：微信公眾號(hào) 京都刑辯研究中心

梁雅麗

傅慶濤

刑事案件辦理過(guò)程中，偵查機(jī)關(guān)常常凍結(jié)各類涉案銀行、保險(xiǎn)、證券賬戶，包含財(cái)產(chǎn)處置內(nèi)容的刑事裁判法律文書生效后，這些賬戶即應(yīng)被處置。這三類賬戶均系金融賬戶，受國(guó)家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)特別監(jiān)管，賬戶管理相對(duì)規(guī)范統(tǒng)一。因三類賬戶具有共通性，實(shí)踐中的處理也不復(fù)雜，暫且放在一起進(jìn)行探討。

一

涉案銀行、保險(xiǎn)、證券賬戶的處置規(guī)則

行為人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶內(nèi)的錢款系由銀行代管，在證券公司開(kāi)設(shè)的證券賬戶系專門用于買賣公開(kāi)市場(chǎng)流通的證券，二者均具有明顯的財(cái)產(chǎn)屬性。傳統(tǒng)保險(xiǎn)賬戶的主要功能在于保障，但保險(xiǎn)單是有現(xiàn)金價(jià)值的，而且隨著各種理財(cái)型、分紅型保險(xiǎn)的出現(xiàn)，保險(xiǎn)賬戶的財(cái)產(chǎn)屬性越來(lái)越明顯。對(duì)于銀行、保險(xiǎn)、證券賬戶，只要生效法律文書對(duì)涉案賬戶作出處理，執(zhí)行階段就應(yīng)依法處置。處置時(shí)應(yīng)遵循下列幾個(gè)原則：

1、正式凍結(jié)是處置的前提。涉案財(cái)產(chǎn)處置的前提是應(yīng)系正式凍結(jié)（首先凍結(jié)），涉案銀行賬戶、保險(xiǎn)賬戶、證券賬戶系經(jīng)案件偵查機(jī)關(guān)凍結(jié)的，法院可以直接裁定處置。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，偵查機(jī)關(guān)非首先凍結(jié)或因凍結(jié)不連續(xù)造成輪候凍結(jié)的，法院處置前應(yīng)商請(qǐng)正式凍結(jié)機(jī)關(guān)移送處置權(quán)。

需要注意的是，根據(jù)2008年《最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃證券和證券交易結(jié)算資金有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，在證券公司托管的證券的凍結(jié)、扣劃，既可以在托管的證券公司辦理，也可以在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理。不同的執(zhí)法機(jī)關(guān)同一交易日分別在證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)同一筆證券辦理凍結(jié)、扣劃手續(xù)的，證券公司協(xié)助辦理的為在先凍結(jié)、扣劃。

第二，處置所得及于孳息。《最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定》第二十條規(guī)定：“查封、扣押的效力及于查封、扣押物的從物和天然孳息?！便y行賬戶包括賬戶存入款項(xiàng)及利息、理財(cái)分紅，保險(xiǎn)賬戶包括保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值及保險(xiǎn)收益金，證券賬戶包括證券出售所得及股息、分紅。

第二，處置不得侵害社會(huì)公共利益和第三人利益，并遵守相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。根據(jù)最高人民法院有關(guān)規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、黨費(fèi)、職工建房集資款、國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金等，不得作為所在企業(yè)的財(cái)產(chǎn)予以執(zhí)行，銀行存款準(zhǔn)備金和備付金、銀行承兌匯票保證金和信用證開(kāi)證保證金、旅行服務(wù)質(zhì)量保證金、期貨保證金和期貨結(jié)算保證金、軍隊(duì)和武警部隊(duì)一類保密單位開(kāi)設(shè)的存款等原則上也不允許扣劃。

對(duì)市場(chǎng)流通的證券，為防止單筆大額交易過(guò)于引起市場(chǎng)波動(dòng)，各交易所均規(guī)定了交易上限。如2020年修訂的《上海證券交易所交易規(guī)則》規(guī)定：股票、基金、權(quán)證交易單筆申報(bào)最大數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過(guò)100萬(wàn)股（份），債券交易和債券質(zhì)押式回購(gòu)交易單筆申報(bào)最大數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過(guò)10萬(wàn)手，債券買斷式回購(gòu)交易單筆申報(bào)最大數(shù)量應(yīng)當(dāng)不超過(guò)5萬(wàn)手。深圳證券交易所、北京證券交易所也有類似規(guī)定，證券處置時(shí)應(yīng)要求協(xié)助義務(wù)單位按照規(guī)定處置。

在具體處置方式上，根據(jù)是否需要變現(xiàn)而有所不同：對(duì)銀行賬戶，根據(jù)規(guī)定可以先凍結(jié)再扣劃，也可以不經(jīng)凍結(jié)直接扣劃；對(duì)保險(xiǎn)賬戶，可直接扣劃到期保險(xiǎn)收益，也可以強(qiáng)制解約，并提取保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值；對(duì)證券賬戶，可以指令開(kāi)戶的證券公司或證券登記計(jì)算機(jī)構(gòu)將證券賣出，并扣劃變賣所得價(jià)款。

二

涉案銀行賬戶資金可直接扣劃

實(shí)踐中，經(jīng)常有金融機(jī)構(gòu)以上級(jí)規(guī)定、系統(tǒng)不支持等理由要求先凍結(jié)再扣劃，此要求不符合法律規(guī)定，法院有權(quán)不經(jīng)凍結(jié)直接扣劃?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用<中華人民共和國(guó)民事訴訟法>的解釋》第四百八十六條明確規(guī)定：“對(duì)銀行存款等各類可以直接扣劃的財(cái)產(chǎn)，人民法院的扣劃裁定同時(shí)具有凍結(jié)的法律效力?！?/p>

1、賬戶余額與裁判金額不一致的處理。對(duì)賬戶余額超出裁判金額的，應(yīng)查明超出金額是否系裁判金額的收益，對(duì)銀行賬戶本金的凍結(jié)、扣劃及于孳息。如發(fā)現(xiàn)偵查機(jī)關(guān)凍結(jié)時(shí)漏凍部分款項(xiàng)，或在凍結(jié)后另有款項(xiàng)匯入，應(yīng)查清相關(guān)款項(xiàng)的來(lái)源、性質(zhì)及相關(guān)主張的合理性等，并綜合考慮判決本意進(jìn)行判定，必要時(shí)可征求審判部門的意見(jiàn)，而不能擅自扣劃涉案賬戶內(nèi)全部金額。對(duì)于賬戶余額不足裁判金額的，應(yīng)查清錢款短缺原因，系凍結(jié)期間內(nèi)銀行擅自支付的，由銀行承擔(dān)法律責(zé)任；因凍結(jié)期限屆滿未及時(shí)續(xù)凍造成款項(xiàng)被取走的，依法可以追繳。

2、銀行賬號(hào)或名稱錯(cuò)誤的處理。對(duì)發(fā)現(xiàn)系為生效法律文書筆誤的，糾正即可；但若發(fā)現(xiàn)賬號(hào)與名稱不符而不能判定的，應(yīng)要求審判機(jī)關(guān)作出解釋說(shuō)明。實(shí)踐中，有判決的被執(zhí)行人一賬戶金額不足，但另一賬戶有足額款項(xiàng)，可直接予以扣劃，因?yàn)殄X是種類物，不論追贓還是退賠都不必過(guò)多顧忌；但若上述情形發(fā)生于案外人名下賬戶，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎扣劃，要充分考慮判決扣劃的賬戶系贓款、另一賬戶并非贓款的可能。

3、銀行不配合扣劃的處理。2014年《最高人民法院關(guān)于刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第五條明確規(guī)定：“刑事審判或者執(zhí)行中，對(duì)于偵查機(jī)關(guān)已經(jīng)采取的查封、扣押、凍結(jié)，人民法院應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前及時(shí)續(xù)行查封、扣押、凍結(jié)。人民法院續(xù)行查封、扣押、凍結(jié)的順位與偵查機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)的順位相同。對(duì)偵查機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)，人民法院執(zhí)行中可以直接裁定處置，無(wú)需偵查機(jī)關(guān)出具解除手續(xù)，但裁定中應(yīng)當(dāng)指明偵查機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)的事實(shí)?！睂?duì)此，法院須在有關(guān)法律文書指明偵查機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)的事實(shí)，并可視情附上有關(guān)證據(jù)材料。對(duì)經(jīng)解釋有關(guān)法律規(guī)定仍不配合扣劃的，可依法采取罰款、拘留等強(qiáng)制措施，并可通報(bào)其上級(jí)單位、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。

三

涉案保險(xiǎn)賬戶可提取保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值

商業(yè)保險(xiǎn)的種類主要有意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)、教育險(xiǎn)、理財(cái)險(xiǎn)等，不論什么險(xiǎn)種，均具有一定的財(cái)產(chǎn)屬性。包括人身險(xiǎn)在內(nèi)，各類保險(xiǎn)均可以作為執(zhí)行標(biāo)的執(zhí)行。

1、到期保險(xiǎn)收益可直接扣劃。涉案保險(xiǎn)賬戶到期的，可直接扣劃保險(xiǎn)收益金。

2、未到期保險(xiǎn)可提取保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值?！吨腥A人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第四十七條規(guī)定：“投保人解除合同的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)自收到解除合同通知之日起三十日內(nèi)，按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值?！蓖侗Ｈ丝赏ㄟ^(guò)解除保險(xiǎn)合同、退保等方式提取保單的現(xiàn)金價(jià)值，保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值一般應(yīng)歸屬于投保人，該現(xiàn)金價(jià)值在作為投保人所享有的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，不具有人生依附性和專屬性，法院有權(quán)強(qiáng)制提取保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

3、人身保險(xiǎn)可以處置。對(duì)人身保險(xiǎn)處置有一定的爭(zhēng)議，法律沒(méi)有明確規(guī)定，各地做法不一。我們認(rèn)為，只要執(zhí)行保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值不足以影響被執(zhí)行人及其所扶養(yǎng)家屬的基本生活或基本生活保障，都可以執(zhí)行。人身保險(xiǎn)雖然是以人的生命、健康為保險(xiǎn)標(biāo)的，但其兼具人身保障、儲(chǔ)蓄理財(cái)功能，多數(shù)人身保險(xiǎn)產(chǎn)品在保障的同時(shí)，同時(shí)承諾合同期內(nèi)如不出險(xiǎn)則歸還本金，有的還就利息作出了約定，因此人身保險(xiǎn)具有明顯的財(cái)產(chǎn)性特征。如最高人民法院公布的（2021）最高法執(zhí)監(jiān)35號(hào)執(zhí)行裁定書認(rèn)為：人身保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值具有明顯的財(cái)產(chǎn)屬性，作為被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)權(quán)可以成為執(zhí)行標(biāo)的；提取保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值，以償還其所負(fù)債務(wù)，實(shí)現(xiàn)申請(qǐng)執(zhí)行人的勝訴債權(quán)，符合人民法院執(zhí)行行為的強(qiáng)制性特征，具有正當(dāng)性、合理性。

四

涉案證券賬戶可強(qiáng)制出售

在公開(kāi)市場(chǎng)流通的證券，可以依法強(qiáng)制出售，并將出售所得價(jià)款扣劃至法院指定賬戶。

1、證券公司要求指定具體交易日期的處理。根據(jù)2004年《最高人民法院關(guān)于凍結(jié)、扣劃證券交易結(jié)算資金有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定：法院執(zhí)行流通證券，可以指令被執(zhí)行人所在的證券公司營(yíng)業(yè)部在30個(gè)交易日內(nèi)通過(guò)證券交易將該證券賣出，并將變賣所得價(jià)款直接劃付到指定帳戶。法院指令證券公司在30個(gè)交易日內(nèi)將證券賣出，是由于證券交易審批有其獨(dú)特的規(guī)則流程，證券市價(jià)每天都在波動(dòng)，而法院并不具有證券交易的專業(yè)知識(shí)，不可能預(yù)知涉案證券價(jià)格走向，指定交易具體時(shí)間不現(xiàn)實(shí)。而且，證券交易有數(shù)量限制要求，對(duì)于大宗證券交易，應(yīng)由證券公司按規(guī)定分批次處理。證券公司要求指定具體交易日期，是為了規(guī)避自身責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此可以表明在30個(gè)交易日內(nèi)隨機(jī)或盡快賣出的要求。

2、被執(zhí)行人要求自行處置的處理。當(dāng)事人為謀求證券變現(xiàn)價(jià)值最大化，而要求自行處置涉案證券的，在確保安全可控的前提下，法院應(yīng)當(dāng)善意、文明執(zhí)行，在限定的日期內(nèi)準(zhǔn)許當(dāng)事人自行選擇點(diǎn)位出售。對(duì)此，一是可以凍結(jié)證券賬戶及其所關(guān)聯(lián)的銀行賬戶，以此限制證券交易資金流出；二是指令證券公司對(duì)涉案證券賬戶單向操作，即只允許證券賣出，但禁止買入；三是限令被執(zhí)行人自行賣出的時(shí)間，如逾期未賣出，則依法強(qiáng)制出售。

3、證券停牌、退市的處理。證券在公開(kāi)市場(chǎng)流通才能交易，證券臨時(shí)停牌的，應(yīng)當(dāng)待其復(fù)牌后再行處置。但對(duì)于證券永久性退市的，建議將相關(guān)情況告知刑事審判部門，并可轉(zhuǎn)作公司股權(quán)處理。

五

處置過(guò)程中的異議處理

涉案銀行、保險(xiǎn)、證券賬戶處置過(guò)程中，被執(zhí)行人、利害關(guān)系人可能對(duì)執(zhí)行行為提出異議，案外人也可能對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出實(shí)體權(quán)利主張并足以阻止執(zhí)行，對(duì)此要區(qū)分情形處理。

1、對(duì)執(zhí)行行為提出異議的處理。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第十四條規(guī)定，執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)事人、利害關(guān)系人認(rèn)為執(zhí)行行為違反法律規(guī)定，向執(zhí)行法院提出書面異議的，應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法規(guī)定的異議審查、復(fù)議程序處理。

2、對(duì)涉案賬戶提出實(shí)體權(quán)利主張的處理。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于刑事裁判涉財(cái)產(chǎn)部分執(zhí)行的若干規(guī)定》第十四條規(guī)定，執(zhí)行過(guò)程中，案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的主張足以阻止執(zhí)行的實(shí)體權(quán)利，向執(zhí)行法院提出書面異議的，也應(yīng)當(dāng)依照民事訴訟法規(guī)定的異議審查、復(fù)議程序處理。但筆者認(rèn)為，對(duì)涉案財(cái)物不涉及贓款贓物認(rèn)定的，案外人所提權(quán)屬主張系對(duì)判決的否定，通過(guò)異議審查、復(fù)議程序并不能改變刑事裁判內(nèi)容，無(wú)助于解決案外人對(duì)涉案財(cái)物的實(shí)體權(quán)利主張問(wèn)題。所以，對(duì)于判決明確處置的，相關(guān)異議由刑事審判部門審查處理更為合理，或由刑事審判部門出具補(bǔ)充調(diào)查意見(jiàn)后，再通過(guò)執(zhí)行異議審查、復(fù)議程序處理。當(dāng)然，對(duì)于判決并未明確處置要求的，執(zhí)行部門有權(quán)依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定認(rèn)定并作出裁定，對(duì)執(zhí)行裁定不服，可通過(guò)異議審查、復(fù)議程序處理。

3、發(fā)現(xiàn)裁判可能錯(cuò)誤的處理。執(zhí)行過(guò)程中，利害關(guān)系人、案外人對(duì)執(zhí)行標(biāo)的提出異議，經(jīng)審查認(rèn)為可能涉及生效法律文書裁判錯(cuò)誤的，應(yīng)暫停涉案賬戶處置，并移送審判部門裁定補(bǔ)正或通過(guò)審判監(jiān)督程序處理，處理期間宜對(duì)涉案賬戶繼續(xù)凍結(jié)。

梁雅麗

■ 京都律師事務(wù)所高級(jí)合伙人

■ 京都刑事辯護(hù)研究中心主任

梁雅麗，北京市京都律師事務(wù)所高級(jí)合伙人，京都刑事辯護(hù)研究中心主任，西北政法大學(xué)刑事辯護(hù)研究院副院長(zhǎng)，中國(guó)刑法學(xué)研究會(huì)第三屆理事會(huì)常務(wù)理事。執(zhí)業(yè)二十余年，成功承辦過(guò)多起重大有影響的刑事案件及民商事疑難復(fù)雜案件，并被國(guó)內(nèi)多家媒體報(bào)道。她尤為擅長(zhǎng)刑事和民商事交叉領(lǐng)域及刑事和行政交叉領(lǐng)域業(yè)務(wù)，致力于研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的法律防控，并先后為多家大型企業(yè)、政府部門、事業(yè)單位及外商投資企業(yè)提供了出色的法律顧問(wèn)服務(wù)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的法律預(yù)防和控制、企業(yè)改制、資產(chǎn)重組等方面積累了豐富的執(zhí)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?！斗綀A律政》2014律政年度刑辯律師，《中國(guó)企業(yè)報(bào)》2017助力金融風(fēng)險(xiǎn)防范人物，《中國(guó)商報(bào)》2019年“商事法治建設(shè)年度典范人物”，《中國(guó)商報(bào)》2020年商事法治建設(shè)特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，2021年度LEGALBAND中國(guó)律師特別推薦榜刑事合規(guī)15強(qiáng)，2021年度“21世紀(jì)金牌律師”，2022錢伯斯大中華區(qū)爭(zhēng)議解決領(lǐng)域領(lǐng)先律師。

傅慶濤

■ 京都律師事務(wù)所刑訴部顧問(wèn)

傅慶濤，北京市京都律師事務(wù)所刑訴部顧問(wèn)，西北政法大學(xué)法學(xué)碩士，系中國(guó)法學(xué)會(huì)會(huì)員。曾在沿海地區(qū)某中級(jí)法院一線工作十七年。在職期間辦理了大量重大、疑難刑事案件和執(zhí)行案件，具有豐富的經(jīng)濟(jì)犯罪、職務(wù)犯罪、財(cái)產(chǎn)執(zhí)行等案件辦理經(jīng)驗(yàn)。曾辦理江北證券犯罪第一案厲某某利用未公開(kāi)信息交易案、濟(jì)南某區(qū)委書記朱某某受賄案、商某某合同詐騙石油公司財(cái)產(chǎn)案、劉某四人集資詐騙審判與財(cái)產(chǎn)執(zhí)行案、青島“某系公司”巨額刑事涉案財(cái)產(chǎn)執(zhí)行案，協(xié)調(diào)指導(dǎo)黃島輸油管道爆炸案等重大案件。