財聯(lián)社3月24日訊（記者 林堅）3月24日，證監(jiān)會召開2023年機構(gòu)監(jiān)管工作會議。對機構(gòu)重點提出四方面要求。

一是要突出機構(gòu)功能發(fā)揮，扎實服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；突出提質(zhì)增效，繼續(xù)壯大長期專業(yè)投資力量；二是突出穩(wěn)字當頭，保持行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；三是突出多措并舉，持續(xù)優(yōu)化行業(yè)生態(tài)；四是突出嚴的氛圍，鍛造政治強專業(yè)硬作風實的監(jiān)管隊伍，以正確的監(jiān)管理念引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展理念，以高效能的機構(gòu)監(jiān)管引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為促進中國特色現(xiàn)代資本市場建設(shè)作出積極貢獻。

同日，證監(jiān)會官網(wǎng)還公布了包括對機構(gòu)監(jiān)管在內(nèi)的2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，進一步對證券市場違規(guī)違法行為起到震懾作用。經(jīng)記者梳理后發(fā)現(xiàn)，這20起案件集中體現(xiàn)了四大特征：

一是“反面教材”涉案主體明確。包括同濟堂、豫金剛石、金正大等上市公司，國海證券、大公國際、堂堂所、永拓所等中介機構(gòu)，以及上市公司實控人、市場從業(yè)者、操盤手、配資中介等個人。

二是類型全面，體現(xiàn)監(jiān)管無死角。包括信息披露違法違規(guī)、中介機構(gòu)未勤勉盡責、操縱市場、內(nèi)幕交易、違規(guī)出借證券賬戶、違規(guī)減持等典型違法行為。其中，9起涉及上市公司信披違規(guī)，3起與中介機構(gòu)未勤勉盡責有關(guān)。此外，還有1起泄露內(nèi)幕信息案、1起內(nèi)幕交易案、1起違規(guī)出借證券賬戶案、1起違規(guī)減持案、1起證券違法違規(guī)案、2起操縱股票價格案、1起操縱期貨價格案。

三是警示教育意義明顯。記者留意到，在每個案例背后，證監(jiān)會都予以說明了案件反映的情況與警示意義。以發(fā)生頻率較高的信息披露違法違規(guī)來看，監(jiān)管部門緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，督促上市公司實際控制人、大股東增強公眾公司意識，切實履行誠信義務(wù)。證監(jiān)會認為，上市公司應(yīng)當依法及時披露關(guān)聯(lián)交易等重大信息，嚴守規(guī)范運作底線。

四是突出壓實中介機構(gòu)責任。20起案例中，點名了國海證券、大公國際、堂堂所、永拓所等中介機構(gòu)。證監(jiān)會表示，監(jiān)管部門堅持“一案多查”，壓實中介機構(gòu)“看門人”職責。中介機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)則的要求審慎執(zhí)業(yè)，認真履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)職責，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

公示的案例中重點提及了對于機構(gòu)監(jiān)管的工作內(nèi)容。除了點名國海證券，還有已被指南針收購、并改名麥高證券的網(wǎng)信證券。此外，在部分案件中涉及了證券公司從業(yè)人員，例如時任廣州證券員工唐某在內(nèi)的內(nèi)幕交易案。

證監(jiān)會提到，麥高證券（網(wǎng)信證券）違法違規(guī)案是一起券商報送虛假材料的典型案件。2012至2017年，網(wǎng)信證券有限責任公司未按會計準則相關(guān)規(guī)定對買斷式回購交易業(yè)務(wù)進行核算，導(dǎo)致其向監(jiān)管部門報送的年度報告財務(wù)報表中利潤總額等相關(guān)科目金額虛假。本案表明，券商向監(jiān)管部門報送的信息、資料，必須真實、準確、完整，弄虛作假將受到法律懲處。

進一步壓實中介機構(gòu)責任

據(jù)記者觀察，近年來，證監(jiān)會依法從嚴打擊證券違法活動，服務(wù)資本市場高質(zhì)量發(fā)展，總體來看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質(zhì)效明顯提升，“嚴”的監(jiān)管氛圍進一步鞏固，市場生態(tài)進一步凈化。數(shù)據(jù)顯示，2022年，證監(jiān)會稽查部門嚴厲打擊各類證券期貨違法行為，全年辦理案件603件，其中重大案件136件，向公安機關(guān)移送涉嫌犯罪案件和通報線索123件，案件查實率達到90%。

在證監(jiān)會最新披露的20起典型違法案例中，進一步體現(xiàn)了“嚴”的監(jiān)管氛圍進一步鞏固。例如，證監(jiān)會表示，國海證券、大公國際、魯成所未勤勉盡責系列案件是公司債券市場，中介機構(gòu)未履職盡責的典型案例。

國海證券、大公國際資信評估有限公司、山東魯成律師事務(wù)所在為山東勝通集團股份有限公司發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供承銷、評級、法律等服務(wù)時，未按照相關(guān)規(guī)則開展盡職調(diào)查工作，導(dǎo)致出具的承銷文件、評級報告、法律意見書存在虛假記載。證監(jiān)會指出，本案表明，督促中介機構(gòu)提升債券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是夯實債券市場高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，監(jiān)管部門堅持“一案多查”，壓實中介機構(gòu)“看門人”職責。

堂堂所未勤勉盡責案是一起上市公司審計機構(gòu)違反獨立性要求的典型案例。據(jù)悉，深圳堂堂會計師事務(wù)所在*ST新億2018、2019年年度財務(wù)報表審計執(zhí)業(yè)中，與公司約定審計意見，協(xié)助其倒簽租金抵賬協(xié)議，未對財務(wù)舞弊跡象進一步實施審計程序，導(dǎo)致出具虛假審計報告。證監(jiān)會表示，保持審計獨立性是會計師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，也是上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障，監(jiān)管部門嚴懲審計獨立性缺失等違法行為，促進審計機構(gòu)歸位盡責。

永拓所未勤勉盡責案則是一起審計機構(gòu)“走過場”式審計的典型案例。永拓會計師事務(wù)所在廣東金剛玻璃科技股份有限公司2016、2017年年度財務(wù)報表審計執(zhí)業(yè)中，未對公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實施相應(yīng)審計程序，并且在風險識別與評估程序、內(nèi)控測試審計程序、實質(zhì)性審計程序等多個環(huán)節(jié)存在未勤勉盡責行為。本案提示，中介機構(gòu)應(yīng)當嚴格按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)則的要求審慎執(zhí)業(yè)，認真履行核查驗證、專業(yè)把關(guān)職責，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

“嚴”的氛圍鞏固，對信披違規(guī)嚴厲打擊

上市公司信披違規(guī)類別是本次20起典型違法案例的重點內(nèi)容。本次證監(jiān)會通報了9起上市公司信披違規(guī)案，其中5起涉及財務(wù)造假，1起涉及上市公司控股股東侵占公司利益，2起涉及上市公司實控人違規(guī)，1起涉及公司債券發(fā)行人信息披露違法等。

同濟堂信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司系統(tǒng)性造假的典型案例。2016至2019年，同濟堂健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司通過子公司虛構(gòu)銷售及采購業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費用、偽造銀行回單等方式，累計虛增收入211.21億元、利潤28.16億元。證監(jiān)會提到，本案表明，上市公司財務(wù)造假嚴重破壞資本市場信息披露秩序，侵蝕市場誠信基礎(chǔ)，監(jiān)管部門必將予以嚴厲打擊。

除了上述案件外，證監(jiān)會還通報了豫金剛石、金正大、勝利精密、*ST新億、海航控股、中超控股、金沙江投資、福建福晟等信息披露違法違規(guī)案。

記者注意到，防控內(nèi)幕交易行為也是20起典型違法案例不可忽視的類型。值得關(guān)注的是，秦奮父子內(nèi)幕交易鑫茂科技被罰60萬的案件再度被提及。

證監(jiān)會提到，唐某等人內(nèi)幕交易案是一起并購重組環(huán)節(jié)內(nèi)幕交易窩案的典型案例。2017年8月，天津鑫茂科技股份有限公司公告收購微創(chuàng)（上海）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司全部股權(quán)。上述內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人唐某控制多個賬戶買入鑫茂科技股票，尤某、秦某等人通過上市公司實際控制人徐某獲知內(nèi)幕信息后買入鑫茂科技股票。

據(jù)了解，上述提到的“秦某”結(jié)合證監(jiān)會官網(wǎng)此前公布的一則行政處罰決定書表明，即為公眾人物秦奮，最后上述內(nèi)幕交易還引出其父秦嗣新在內(nèi)。最終，秦奮及其父親秦嗣新存在內(nèi)幕信息公開前花5000萬買入“鑫茂科技”股票，被監(jiān)管處以60萬元的罰款。

對此，證監(jiān)會稱，上市公司并購重組仍是內(nèi)幕交易多發(fā)領(lǐng)域，監(jiān)管部門持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，防控內(nèi)幕交易行為。

機構(gòu)監(jiān)管工作2023年突出四方面工作

圍繞包含券商在內(nèi)為工作對象的機構(gòu)監(jiān)管工作，在3月24日證監(jiān)會召開的2023年機構(gòu)監(jiān)管工作會議上，2023年各項重點工作得以披露。

會議認為，過去5年，證券基金機構(gòu)監(jiān)管條線始終堅持政治引領(lǐng)，準確把握監(jiān)管定位，持續(xù)豐富制度供給，推進簡政放權(quán)，整合監(jiān)管資源，監(jiān)管效能不斷邁上新臺階。同時，證券基金行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，總體實現(xiàn)提質(zhì)增效，服務(wù)實體經(jīng)濟和居民財富管理功能及合規(guī)風控水平持續(xù)提升，行業(yè)生態(tài)進一步優(yōu)化，為下一步高質(zhì)量發(fā)展奠定了較好的基礎(chǔ)。

會議要求，在全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，機構(gòu)監(jiān)管條線要全面學習把握落實黨的二十大精神，深刻領(lǐng)悟“兩個確立”的決定性意義和“中國式現(xiàn)代化”的根本要求，聚焦“健全資本市場功能，提高直接融資比重”，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，協(xié)調(diào)推進投資端和融資端改革，守牢不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線。

會議強調(diào)，當前資本市場改革發(fā)展形勢總體趨好，全面實行股票發(fā)行注冊制相關(guān)制度安排基本定型，對機構(gòu)監(jiān)管和行業(yè)發(fā)展提出了新的更高的要求。站在新征程新起點上，機構(gòu)監(jiān)管條線要更好統(tǒng)籌行業(yè)發(fā)展和監(jiān)管，堅持監(jiān)管的政治性、人民性和專業(yè)性，聚焦主責主業(yè)，努力構(gòu)建集約型、專業(yè)化、高質(zhì)量的行業(yè)發(fā)展新格局。

本文源自財聯(lián)社記者 林堅