8月4日晚間，“國產操作系統(tǒng)第一股”麒麟信安(SH688152，股價46.27元，市值47.23億元)回復了上交所此前下發(fā)的問詢函。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，2024年以前，針對A1單位應收賬款的壞賬計提，麒麟信安采取組合計提的方式；而在2024年年報中，麒麟信安變更為單項計提的方式，由此引起交易所關注并發(fā)函問詢。

麒麟信安在回復中稱，截至2024年末，公司對A1單位的應收賬款賬面余額為2.23億元，該部分應收賬款源于2021年及2022年公司向A1單位銷售商品，在商品發(fā)貨并經(jīng)A1單位驗收確認后形成應收賬款。截至目前，上述應收賬款暫未回款。

麒麟信安2024年年報顯示，去年，公司實現(xiàn)營業(yè)收入2.86億元，實現(xiàn)歸母凈利潤793.57萬元，同比均有較大增長。對比可見，2.23億元的應收賬款，對于麒麟信安而言，是筆較大金額的款項。

涉及2.23億元應收賬款

幾個月前，麒麟信安發(fā)布了2024年年報。公司年報顯示，去年，麒麟信安對A1單位存在較大金額的應收賬款，且在2024年年報中進行了壞賬計提準備方式的調整。公司由此引發(fā)交易所關注。

麒麟信安年報及前期公告顯示，截至2024年末，公司應收賬款余額為4.06億元，其中對A1單位應收賬款余額為2.23億元，占比55%。與此同時，2024年開始，麒麟信安對該單位應收賬款的壞賬計提從組合計提變更為單項計提壞賬準備，壞賬損失金額為6078萬元，計提比例為27%。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，麒麟信安2023年年報也曾引起交易所關注，公司也針對相關問題進行了說明。麒麟信安在當時的回復函中表示，截至2023年末，公司應收賬款余額是3.56億元，對A1單位2.23億元應收賬款對應占比為62.69%。主要是銷售商品形成的貨款，內容包括信息安全產品、操作系統(tǒng)產品、技術開發(fā)服務。

麒麟信安在本次回復中表示，2019年至2022年，A1單位是公司第一大客戶，但在2023年，來源于A1單位相關收入下降為零。2024年以來，麒麟信安技術支持團隊持續(xù)為A1單位提供常態(tài)化的售后維保服務，以快速響應機制及時解決各類技術問題。

2025年3月，麒麟信安根據(jù)A1單位備產函及發(fā)貨通知要求發(fā)出安全存儲系統(tǒng)產品，發(fā)貨產品存貨賬面價值為2481.52萬元，雙方之間的業(yè)務合作仍在繼續(xù)。

《每日經(jīng)濟新聞》記者查詢麒麟信安上市招股書及2022年年報了解到，2019年至2022年，麒麟信安對A1單位分別實現(xiàn)6250.19萬元、1.03億元、1.44億元及1.65億元的銷售額，對應的營收占比均在40%以上。

為何修改計提方式？

上市公司財務核算中，因壞賬計提方式不同，壞賬損失金額會得到不同的結果，從而將影響公司利潤情況。那么，麒麟信安為何在2024年年報中，對來源于A1單位的應收賬款壞賬計提方式進行了變更？是否會因此給公司當期業(yè)績帶來重大影響？

麒麟信安在本次回復中表示，從賬齡分布情況來看，截至2024年末，公司對A1單位的應收賬款中，賬齡為2年至3年的應收賬款賬面余額為1.81億元，賬齡為3年至4年的應收賬款賬面余額為4179.76萬元。

與此同時，按賬齡分析組合計算時，麒麟信安對1年以內(含1年)、1年至2年(含2年)、2年至3年(含3年)、3年至4年(含4年)的計提比例分別是5%、10%、20%和50%。

因此，據(jù)麒麟信安介紹，若報告期末繼續(xù)對A1單位應收賬款按照賬齡分析組合計提壞賬準備，則對應壞賬準備余額為5718.20萬元，合計計提比例為25.62%。

對于變更計提方式，麒麟信安在本次回復中表示，因A1單位內部管理等事項影響回款進度，截至2024年末，公司尚未收回A1單位應收賬款，導致應收賬款賬齡逐年提高，其賬齡結構與公司其他客戶形成顯著差異。考慮到會計核算的謹慎性原則，采取單項計提的方式，計提比例及金額均高于賬齡分析組合方式，可以更謹慎地反映A1單位應收賬款對應的信用風險。

此外，麒麟信安還表示，基于對客戶經(jīng)營狀況、財務實力及過往合作表現(xiàn)的綜合評估，同時結合公司與A1單位持續(xù)溝通情況來看，A1單位具備支付后續(xù)貨款的能力。